சமபங்கு மற்றும் செயல்திறனை ஒருங்கிணைத்து ஒரு தெளிவான நீண்ட கால வரிக் கொள்கையை உருவாக்குவதற்கு ஒரு சுதந்திரமான அமைப்பு முக்கியமானது.
பஞ்சாயத்து இணையத் தொடரில் வரும் “ஒரு சந்திப்பு கூட்டம் வேண்டும்...” (Kijiye meeting meeting) என்ற நையாண்டி சொற்றொடரில், அதிக முன்னேற்றம் அடையாமல், அதிகாரத்துவங்கள் எப்படி முடிவற்ற கூட்டங்களை நடத்துகின்றன என்பதை நகைச்சுவையாக எடுத்துக்காட்டுகிறது. இது அரசின் செயல்பாடுகள் பற்றிய பொதுவான பார்வையை பிரதிபலிக்கிறது. பிரச்சினைகள் ஏற்படும் போது, புதிய குழுக்கள் அல்லது ஆணைகள் அடிக்கடி உருவாக்கப்படுகின்றன. இந்த நடவடிக்கைகள் சில நேரங்களில் உண்மையான தீர்வுகளுக்குப் பதிலாக தாமதப்படுத்தும் செயல்பாடுகளின் உத்தியாகக் காணப்படுகின்றன. இந்த நடத்தை அதிகாரத்துவ மந்தநிலையாகக் கருதப்பட்டாலும், சில சூழ்நிலைகளில் சிக்கல்களைத் திறம்படத் தீர்க்க புதிய நிறுவனங்களை உருவாக்குவது உண்மையிலேயே தேவைப்படுகிறது.
இந்த அதிகாரத்துவ நடத்தையை விளக்க கோட்பாட்டு கட்டமைப்புகள் உதவுகின்றன. மேக்ஸ் வெபரின் அதிகாரத்துவக் கோட்பாடு, திடமான கட்டமைப்புகள் நிர்வாக நிலைத்தன்மைக்கு வழிவகுக்கும் என்பதை எடுத்துக்காட்டுகிறது. பார்கின்சன் சட்டம், நிர்வாகப் பணிகள் பெரும்பாலும் தேவையில்லாமல் விரிவடைவதாகக் கூறுகிறது. அதிகாரிகள் தங்கள் தனிப்பட்ட நலன்களை மேம்படுத்த குழுக்களை அமைக்கலாம் என்று பொதுத் தேர்வு கோட்பாடு (Public Choice Theory) சுட்டிக்காட்டுகிறது. ஆணைகள் அமைப்பதால் ஏற்படக்கூடிய தீர்வுகள், தெளிவான முடிவுகள் இல்லாத பிரச்சனைகளுடன் அடிக்கடி இணைக்கப்படுகின்றன என்பதை தேவைக்கு புறம்பான மாதிரியாக விளக்குகிறது.
அதிகாரத்துவத்தை விரிவுபடுத்துவதில் சந்தேகம் இருந்தாலும், திறமையான நிர்வாகத்திற்கு சில சிறப்பு அமைப்புகள் அவசியம். ஒரு சுதந்திரமான வரிக் கொள்கைக்கான அமைப்பை உருவாக்குவது ஒரு எடுத்துக்காட்டு ஆகும். இந்த அலகு நீண்டகால வருவாய் மதிப்பீடு, நிதி திரட்டுதல் மற்றும் சீரமைப்பு ஆகியவற்றில் கவனம் செலுத்தும்.
வரிக் கொள்கைப் பிரிவு மத்திய மறைமுக வரிகள் மற்றும் சுங்க வாரியம் (Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC)) மற்றும் மத்திய நேரடி வரிகள் வாரியம் (Central Board of Direct Taxes (CBDT)) போன்ற தற்போதைய வரி வருவாய் அதிகாரிகளை இணைக்கும். இந்த அதிகாரிகள் பெரும்பாலும் சுதந்திரமாகச் செயல்படுகிறார்கள். இந்த அமைப்பு ஒருங்கிணைந்த மற்றும் முன்னோக்கான கொள்கைக்கான பரிந்துரைகளை வழங்கும். இது நிதி திட்டமிடலை மேம்படுத்தவும், வரி செயல்திறனை மேம்படுத்தவும் மற்றும் நிலையான பொருளாதார வளர்ச்சியை ஆதரிக்கவும் முடியும்.
பணியாளர்களின் பிரச்சினைகள்
வரி நிர்வாக மறுசீரமைப்பு ஆணைக்குழுவினால் (Tax Administration Reform Commission (TARC)) முன்னிலைப்படுத்தப்பட்ட கட்டமைப்பு பிரச்சினைகளுக்கு தீர்வு காண்பதற்காக வரிக் கொள்கை ஆராய்ச்சி அலகு (Tax Policy Research Unit (TPRU)) 2016-ம் ஆண்டில் நிறுவப்பட்டாலும், அது மிகவும் போதுமான பணியாளர்களைக் கொண்டிருக்க வேண்டும்.
டி.ஏ.ஆர்.சி., தனது முதல் அறிக்கையில், வரிக் கொள்கை மற்றும் சட்டங்களைக் கையாள்வதில் மிகவும் ஒருங்கிணைந்த மற்றும் ஒத்திசைவான அணுகுமுறையின் அவசியத்தை வலியுறுத்தியது. தற்போதைய கட்டமைப்பு பிரிவினைக்கு வழிவகுக்கிறது என்பதை இது எடுத்துக்காட்டுகிறது. இது பலதரப்பட்ட உள்ளீடுகளை இணைத்து இராஜதந்திர நிலைத்தன்மையை பராமரிக்கும் திறனைக் கட்டுப்படுத்துகிறது.
இது தவிர, வரிக் கொள்கை ஆராய்ச்சி அலகை உள்ளடக்கிய அல்லது வரிக் கொள்கை ஆராய்ச்சி அலகை வலுப்படுத்தும் ஒரு புதிய அமைப்பை அமைப்பது அவசியம் என்பதற்கு பல காரணங்கள் உள்ளன. CBIC மற்றும் CBDT போன்ற வரி அமைப்புகள் முதன்மையாக குறுகிய கால வருவாய் சேகரிப்பில் கவனம் செலுத்துகின்றன. உடனடி இலக்குகளுக்கான இந்த வலியுறுத்தல் வட்டி மோதலுக்கு வழிவகுக்கிறது. இது வரி அமைப்பில் கட்டமைப்பு சீர்திருத்தங்களைத் தடுக்கிறது.
அரசாங்கத்தின் நீண்டகால கொள்கை இலக்குகளை விட, வரி அமைப்புகள் குறுகிய கால வருவாய் இலக்குகளுக்கு முன்னுரிமை அளிக்கும் போது முதன்மை முகவருக்கான பிரச்சனை ஏற்படுகிறது. முதன்மையின் (அரசாங்கத்தின்) நோக்கங்களைப் பின்பற்றுவதற்குப் பதிலாக முகவர் (வரி அமைப்புகள்) அதன் சொந்த நோக்கங்களைத் தொடரும்போது இந்த தவறான சீரமைப்பு நிகழ்கிறது.
ஒரு சுதந்திரமான வரிக் கொள்கை அமைப்பை உருவாக்குவதன் மூலம், இந்த அடிப்படை முரண்பாட்டை நிவர்த்தி செய்தல் மற்றும் பரந்த பொருளாதார இலக்குகளுடன் வரிக் கொள்கையை சீரமைத்தல் ஆகியவற்றை நோக்கி கவனம் செலுத்த முடியும்.
ஒரு சுயாதீனமான வரிக் கொள்கை அலகு ஒழுங்குமுறை கைப்பற்றலின் அபாயத்தைத் தணிக்கும் மற்றும் வரிக் கொள்கைகள் குறுகிய நலன்களை பூர்த்தி செய்வதைக் காட்டிலும் பொது நலனை மனதில் கொண்டு வடிவமைக்கப்படுவதை உறுதி செய்யும்.
ஒரு வரிக் கொள்கை அலகு பொருளாதாரத்தின் பேரியல் பொருளாதார அடிப்படைகளில் கவனம் செலுத்த முடியும். இது சக்திவாய்ந்த சீரற்ற பொதுச் சமநிலை (Dynamic Stochastic General Equilibrium(DSGE)) மற்றும் வெக்டர் தன்னியக்க பின்னடைவு (Vector Autoregression(VAR)) போன்ற மேம்பட்ட மாதிரிகளைப் பயன்படுத்தலாம். இந்த மாதிரிகள் மிகவும் துல்லியமான நீண்ட கால வருவாய் கணிப்புகளை வழங்க உதவும். இதன் விளைவாக, இந்த அணுகுமுறை சிறந்த நிதி திட்டமிடலை செயல்படுத்தும். இது உடனடி மற்றும் எதிர்கால பொருளாதார மாற்றங்களுக்கும் காரணமாக இருக்கும்.
சக்திவாய்ந்த மதிப்பிடும் நுட்பங்களைப் (dynamic scoring techniques) பயன்படுத்துவது வருவாய் கணிப்புகளை மேம்படுத்தலாம். வரிக் கொள்கைகளுக்குப் பதிலளிக்கும் வகையில் மக்கள் எவ்வாறு தங்கள் நடைமுறையை மாற்றுகிறார்கள் என்பதை இந்த முறை கருதுகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, இது தொழிலாளர் வழங்கல் அல்லது நுகர்வு முறைகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களைப் பார்க்கிறது. இது வரி சீர்திருத்தங்களின் நீண்ட கால விளைவுகளைப் பற்றிய மிகவும் யதார்த்தமான மதிப்பீட்டை வழங்குகிறது.
தற்போது, CBIC மற்றும் CBDT பெரும்பாலும் தனித்தனியாக செயல்படுகின்றன. இது நேரடி மற்றும் மறைமுக வரிகளுக்கு இடையே முரண்பட்ட வரி விலக்குகள் போன்ற திறமையின்மைக்கு வழிவகுக்கிறது. ஒரு சுதந்திரமான அமைப்பு ஒரு ஒத்திசைவான வரி முறையை உருவாக்க உகந்த வரிக் கோட்பாட்டைப் பயன்படுத்தலாம். இந்த அமைப்பு நேர்மை மற்றும் செயல்திறனை சமநிலைப்படுத்தும். ஒரு ஒருங்கிணைந்த மற்றும் சீரமைப்பதற்கான வரி அமைப்பு சிதைவுகளைக் குறைக்கும். வருவாய் சேகரிப்பை மேம்படுத்தும் மற்றும் இணக்கத்தை மேம்படுத்தும். இதன் விளைவாக, வரி விலக்குகள் நீக்கப்படும். மேலும், நிகர பயனுள்ள வரி விகிதம் குறையும்.
இணக்க சிக்கல்கள் (Compliance issues)
இந்தியாவின் வரி அமைப்பு தொடர்ச்சியான இணக்கமான சிக்கல்களை எதிர்கொள்கிறது. மேலும், தற்போதுள்ள அமலாக்க வழிமுறைகள் வரி செலுத்துவோரின் நடவடிக்கைகளில் நடத்தைக்கான நுண்ணறிவுகளை முழுமையாகக் கருத்தில் கொள்ளவில்லை. இணக்கத்தை அதிகரிப்பதற்கான சிறந்த உத்திகளை வடிவமைக்க கோட்பாடான மாதிரிகள் பயன்படுத்தப்படலாம்.
மேலும், மேம்பட்ட தரவு பகுப்பாய்வு மற்றும் AI ஆகியவை இணக்கமற்ற வடிவங்களை அடையாளம் காண முடியும். இது அமலாக்கத் திறனை மேம்படுத்தி வரி ஏய்ப்பைக் குறைக்கும். தற்போது, வரி அமைப்புகள் முக்கியமாக உடனடி வருவாயை சேகரிப்பதில் கவனம் செலுத்துகின்றன. நீண்ட கால நிதி நிலைத்தன்மையை புறக்கணிக்கின்றன.
ஒரு சுதந்திரமான வரிக் கொள்கை அலகு நிதி எதிர்வினை செயல்பாடுகளை (Fiscal Reaction Functions (FRF)) பயன்படுத்தலாம். இந்த அணுகுமுறையானது பொதுக் கடனை உறுதிப்படுத்தும் மற்றும் காலப்போக்கில் நிதிப் பற்றாக்குறையை நிர்வகிக்கும் வரிக் கொள்கைகளை வடிவமைக்க உதவும். இது நிதிக் கொள்கைகள் அதிகப்படியான சுழற்சியாக இருப்பதைத் தடுக்கும். இது பொருளாதார ஏற்ற இறக்கங்களை அதிகரிக்கக்கூடும். மேலும், ஒன்றுடன் ஒன்று தலைமுறைகள் (Overlapping Generations (OLG)) மாதிரிகளைப் பயன்படுத்துவது, வரிக் கொள்கைகள் எதிர்கால சந்ததியினருக்கு விகிதாச்சாரமற்ற முறையில் சுமையாக இருக்காது என்பதை உறுதி செய்யலாம். இது, தலைமுறைகளுக்கு இடையேயான சமத்துவத்தை ஊக்குவிக்கும். இன்றைய நிதிக் கொள்கைகள் நிலையற்ற எதிர்கால கடமைகளை உருவாக்காது என்பதை உறுதிப்படுத்த இந்த நீண்டகால முன்னோக்கான நிலைக்கு முக்கியமானது.
கொள்கை உருவாக்கத்திலிருந்து செயல்பாட்டு வரி சேகரிப்பைப் பிரிப்பதன் மூலம், ஒரு சுதந்திரமான வரிக் கொள்கை அலகு ஒரே அமைப்புகள் இரண்டு பணிகளையும் செய்வதுடன் இதன் தொடர்புடைய அபாயங்களைத் தவிர்க்கும். இதன் விளைவாக, அலகு மிகவும் புறநிலை, வெளிப்படையான மற்றும் திறமையான கொள்கை பரிந்துரைகளை வழங்கும். CBIC மற்றும் CBDT எதிர்கொள்ளும் தினசரி அழுத்தங்களால் இது பாதிக்கப்படாது. உலகப் பொருளாதாரம் அடிப்படை குறைப்பு மற்றும் லாப மாற்றம் (Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)) போன்ற புதிய சவால்களை முன்வைக்கிறது. ஒரு சுதந்திரமான அலகானது, இந்த எல்லை தாண்டிய வரி சிக்கல்களில் கவனம் செலுத்த முடியும். இது இந்தியாவின் வரிக் கொள்கைகள் போட்டித்தன்மையுடன் இருப்பதையும், சர்வதேச தரத்துடன் ஒத்துப் போவதையும் உறுதிப்படுத்த உதவும்.
இந்த வரி மாற்றங்கள் புதுமை, முதலீடு மற்றும் மனித மூலதனத்தை எவ்வாறு பாதிக்கின்றன என்பதை மதிப்பிடுவதற்கு உள்ளார்ந்த வளர்ச்சிக்கான மாதிரிகளைப் பயன்படுத்த ஒரு சுதந்திரமான அமைப்பு சிறப்பாக பொருத்தப்பட்டிருக்கும். இந்த மாறும் மதிப்பீட்டு செயல்முறை வரிக் கொள்கைகள் நீண்டகால பொருளாதார வளர்ச்சிக்கு ஆதரவளிப்பதை உறுதி செய்யும்.
முடிவில், ஒரு சுதந்திரமான வரிக் கொள்கை அலகு இந்தியாவுக்கு வரிக் கொள்கையில் மிகவும் புறநிலை, இராஜதந்திரம் மற்றும் நீண்டகால அணுகுமுறையை வழங்கும். இந்த அமைப்பு நிலையானது, சமமானது மற்றும் வளர்ச்சிக்கு உகந்தது என்பதை உறுதி செய்யும்.
கட்டுரையாளர் பிரதமரின் சிறப்புப் பணி, ஆராய்ச்சி, பொருளாதார ஆலோசனைக் குழு அதிகாரி.