ஜிஎஸ்டி பச்சத் உத்சவ், புதிய ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் 2025 : விகித சீரமைப்பு (rate rationalisation) என்பது மக்களின் கைகளில் அதிக செலவழிக்கக்கூடிய வருமானத்தை (disposable income) விட்டுச் செல்வதைக் குறிக்கிறது. இந்தக் கூடுதல் வருமானம் வீட்டு நுகர்வை அதிகரிக்கும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. மேலும், இந்த அதிக நுகர்வு, அதிக முதலீட்டை ஊக்குவிக்கும்.
ஜிஎஸ்டி சேமிப்பு விழா (GST Bachat Utsav) : ரொட்டி, பரோட்டா, காக்ரா போன்ற எந்தவொரு பெயரிலும் உள்ள இந்திய ரொட்டி அல்லது தனிநபர்களுக்கான சுகாதாரம் மற்றும் ஆயுள் காப்பீட்டிற்கு விலக்கு, அழகு மற்றும் நல்வாழ்வு சேவைகளுக்கான கடுமையான வரி விகிதக் குறைப்பு 18 சதவீதத்திலிருந்து 5 சதவீதமாகவும் அல்லது குளிரூட்டிகள் (air conditioners), குளிர்சாதன பெட்டிகள் (refrigerators) மற்றும் பெரிய தொலைக்காட்சித் திரைகள் போன்ற ஆர்வமுள்ள பொருட்களுக்கான வரி 28 சதவீதத்திலிருந்து 18 சதவீதமாகவும், ஜிஎஸ்டி-2.0-ன் கீழ் சீர்திருத்தங்களின் ஒரு பகுதியாக ஒரு நபரின் நுகர்வுக்கான ஒரு தொகுப்பின் பரந்த அளவிலான பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளைக் குறிப்பிடுகின்றன.
இன்று (செப்டம்பர் 22) அமலுக்கு வரும் வகையில், ரொட்டி அல்லது பரோட்டா அல்லது உப்பு அல்லது கேரமலைஸ் செய்யப்பட்ட பாப்கார்னுக்கு வரி விதிக்க வேண்டுமா போன்ற சிக்கல்களைத் தவிர்ப்பதற்காக, இதே போன்ற பொருட்கள் இப்போது ஒரே வரி அடுக்கில் வைப்பதன் மூலம், தலைகீழ் வரி அமைப்பை (inverted duty structure) சரிசெய்யவும் மறுசீரமைப்பு முயற்சிக்கிறது. இறுதி தயாரிப்பு மீதான வரி உள்ளீடுகள் மீதான வரியைவிட குறைவாக இருக்கும்போது இது நிகழ்கிறது.
புதிய விகிதங்கள் விவசாயம், ஜவுளி, உரங்கள், சுகாதாரம், கட்டுமானம், போக்குவரத்து மற்றும் புதுப்பிக்கத்தக்க எரிசக்தி உள்ளிட்ட பல துறைகளை பாதிக்கிறது. பிரதமர் நரேந்திர மோடி ஞாயிற்றுக்கிழமை இதை ஜிஎஸ்டி சேமிப்பு விழா (GST Bachat Utsav) என்று அழைத்தார். வட்டி விகிதக் குறைப்பு மக்களுக்கு அதிக செலவழிக்கக்கூடிய வருமானத்தை அளிக்கும் என்று அரசாங்கம் கூறுகிறது. இந்த கூடுதல் வருமானம் வீட்டு நுகர்வு அதிகரிக்கும் அதேவேளையில், அதிக முதலீடுகளை ஊக்குவிக்கக்கூடும். செலவினங்களில் ஏற்படும் இந்த அதிகரிப்பு 375-க்கும் மேற்பட்ட பொருட்களின் மீதான வரி குறைப்புகளால் ஏற்படும் வருவாய் இழப்புகளை ஈடுசெய்யும் என்றும் அரசாங்கம் நம்புகிறது.
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (Goods and Services Tax (GST)) கவுன்சிலில் இருந்து ஏற்கனவே அந்த முன்மொழிவுகளுக்கு ஒப்புதல் பெற்றுள்ளதால், பதிவு, வருமானம் மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான செயல்முறைகளை ஒழுங்குபடுத்துதல் ஆகியவை அரசாங்கத்திற்கான நிறைவேற்றக்கூடிய செயல்திட்டத்தில் அடுத்ததாக இருக்கும். தலைகீழ் வரி அமைப்பு (inverted duty structure (IDS)) நீடித்திருக்கும் சில துறைகளால் செய்யப்படும் பிரதிநிதித்துவங்களையும், குறிப்பாக ஜிஎஸ்டி விகிதங்களுக்கான மதிப்பு-இணைக்கப்பட்ட வரம்புகளுடன், எதிர்காலத்தில் அவற்றை சரிசெய்ய அரசாங்கம் கவனிக்க வேண்டும்.
ஜிஎஸ்டி அடுக்கு (GST slab) மாற்றங்கள்
ஜிஎஸ்டி அமைப்பு ஜூலை 2017-ல் தொடங்கப்பட்டது. இது 17 மறைமுக வரிகள் மற்றும் 13 கூடுதல் வரிகளை (cesses) மாற்றியது. அதன் பிறகு, ஒரு 12 சுற்றுகளுக்கு மேல் விகித மாற்றங்கள் செய்யப்பட்டுள்ளன. ஆனால், இந்த சுற்று சீர்திருத்தங்கள் ஜிஎஸ்டி அடுக்குகளின் பெரிய மறுசீரமைப்பில் கவனம் செலுத்தியது. முன்னதாக, நான்கு அடுக்குகளைக் கொண்டு 5 சதவீதம், 12 சதவீதம், 18 சதவீதம் மற்றும் 28 சதவீதத்தை உள்ளடக்கியது. இவை இப்போது, இரண்டு அடுக்கு அமைப்புகளைக் கொண்டு 5% தகுதி விகிதம் மற்றும் 18% நிலையான விகிதத்தைக் கொண்டுள்ளது. கூடுதலாக பான் மசாலா மற்றும் புகையிலை போன்ற தீங்குதரக்கூடிய மற்றும் தீய பொருட்களுக்கு 40 சதவீதம் சிறப்பு குறைபாடு விகிதத்தைக் (special demerit rate) கொண்டுள்ளது.
செப்டம்பர் 22 முதல், ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் பின்வருமாறு வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளன,
கரடுமுரடான வைரங்கள் மற்றும் விலைமதிப்பற்ற அல்லது அரை விலையுயர்ந்த கற்களுக்கு 0.25%.
வெட்டப்பட்ட மற்றும் மெருகூட்டப்பட்ட வைரங்களுக்கு 1.5%.
தங்கம், வெள்ளி மற்றும் முத்துக்கள் போன்ற விலைமதிப்பற்ற உலோகங்களுக்கு 3%.
516 வகை பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு 5%. இதில் உணவுப் பொருட்கள், சில மருத்துவ சாதனங்கள், விவசாய இயந்திரங்கள் மற்றும் எரிபொருள் தொலைபேசி தொழில்நுட்பத்தைப் பயன்படுத்தும் ஹைட்ரஜன் வாகனங்கள் ஆகியவை அடங்கும்.
640 வகை பொருட்களுக்கு 18%. இதில் இயந்திரங்கள், பாய்லர்கள், இரசாயனங்கள், வண்ணப்பூச்சுகள், ஆட்டோமொபைல் பாகங்கள், சிறிய கார்கள் மற்றும் பைக்குகள் போன்ற தொழில்துறை பொருட்கள் இதில் அடங்கும்.
புகைபிடிக்கும் குழாய்கள், காற்றோட்டமான நீர், மது அல்லாத, காஃபினேட்டட் மற்றும் கார்பனேற்றப்பட்ட பானங்கள், படகுகள், தனிப்பட்ட பயன்பாட்டிற்கான விமானங்கள் மற்றும் பெரிய கார்கள் மற்றும் பைக்குகள் போன்ற 13 வகை பொருட்களுக்கு 40 சதவீத குறைபாடு விகிதம் (demerit rate) தற்போது பொருந்தும். புகையிலை மற்றும் புகையிலை தொடர்பான பொருட்கள், 28 சதவீதம் மற்றும் இழப்பீடு கூடுதல்வரி என்ற பழைய விகிதக் கட்டமைப்பில் தொடரும். மேலும் 40 சதவீத விகிதத்திற்கு மேல் மற்றும் அதற்கு மேல் இன்னும் இறுதி செய்யப்படாத வரிவிதிப்புடன் (levy) சேர்த்து, மிக உயர்ந்த அடுக்கில் இருக்கும்.
12 சதவீத ஜிஎஸ்டி வரி அளவு, மற்ற எல்லா பொருட்களுக்கும் நீக்கப்பட்டாலும், ஒரு வகை பொருளுக்கு மட்டும் தொடர்ந்து வைக்கப்பட்டுள்ளது — செங்கற்கள். மணல் சுண்ணாம்பு செங்கற்கள் தவிர, செங்கற்கள் 12 சதவீத வரி அளவில் உள்ளீட்டு வரி கடன் (இன்புட் டாக்ஸ் கிரெடிட்) உடன் தக்கவைக்கப்பட்டுள்ளன.
ஏப்ரல் 2022 முதல் செங்கற்களுக்கான ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் உள்ளீட்டு வரி வரவு (ITC) இல்லாமல் 6 சதவீதமாகவும், மணல் சுண்ணாம்பு செங்கற்களைத் தவிர மற்ற அனைத்து செங்கற்களுக்கும் சிறப்பு கலவைத் திட்டத்தின்கீழ் உள்ளீட்டு வரி வரவுடன் (ITC) 12 சதவீதமாகவும் நிர்ணயிக்கப்பட்டுள்ளதாக நிதி அமைச்சகம் வெளியிட்ட அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகளாகத் தெரிவிக்கின்றன.
இத்திட்டத்தின்கீழ், செங்கற்களுக்கு உள்ளீட்டு வரி வரவுடன் (ITC) இல்லாமல் 6 சதவீதமும், உள்ளீட்டு வரி வரவில் (ITC) 12 சதவீதமும் ஜிஎஸ்டி வரி வரம்புடன் ரூ.40 லட்சத்திற்குப் பதிலாக ரூ.20 லட்சத்தில் செங்கற்களுக்குப் பொருந்தும். செப்டம்பர் 3, 2025 அன்று நடந்த அதன் 56-வது கூட்டத்தில், ஜிஎஸ்டி கவுன்சில் இந்தத் திட்ட விகிதங்களில் மாற்றங்களை பரிந்துரைக்கவில்லை. இதன் ஒரே விதிவிலக்கு மணல் சுண்ணாம்பு செங்கற்கள், அங்கு ஜிஎஸ்டி விகிதம் 12 சதவீதத்திலிருந்து 5 சதவீதமாகக் குறைக்கப்பட்டது.
GST விகிதப் பகுத்தறிவு செயல்பாட்டில் சேவைகளும் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. தனிநபர்களுக்கான சுகாதாரம் மற்றும் ஆயுள்காப்பீடு போன்ற நலன்சார்ந்த சேவைகளுக்கு முன்பு 18 சதவீத ஜிஎஸ்டியில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது. 7,500 ரூபாய்க்குக் குறைவான அல்லது அதற்கு சமமான நாளொன்றுக்கான கட்டண விகிதத்தைக் கொண்ட உணவக விடுதிகள், உள்ளீட்டு வரி வரவுடன் (ITC) முன்பு இருந்த 12 சதவீதத்திலிருந்து உள்ளீட்டு வரி வரவு (ITC) இல்லாமல் 5 சதவீதமாக ஜிஎஸ்டி விகிதத்தைக் குறைத்துள்ளன. சலூன்கள் மற்றும் ஸ்பாக்கள் போன்ற சேவைகளும் ஜிஎஸ்டி விகிதம் 18 சதவீதத்தில் இருந்து 5 சதவீதமாக குறைக்கப்பட்டுள்ளது.
நுகர்வோருக்கு நன்மைகளை வழங்குதல்
GST விகிதக் குறைப்பு மற்றும் நிறுவனங்களின் அடுத்தடுத்த விலைக் குறைப்பு ஆகியவற்றிலிருந்து வீட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு ஊக்கம் கிடைக்கும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. நிறுவனங்கள் லாபம் ஈட்டுவதற்கு எதிராகச் செயல்படுவதற்கான சட்டப்பூர்வ ஏற்பாடுகள் அரசிடம் இல்லையென்றாலும், ஜிஎஸ்டிக்கு முந்தைய மற்றும் பிந்தைய விகித சீரமைப்புக்குப் பின்னரான பொருட்களின் விலை மாற்றம் குறித்த மாதாந்திர தரவு அறிக்கைகளைத் தொகுக்குமாறு நிதியமைச்சகம் அந்தத் துறையில் உள்ள அதிகாரிகளைக் கேட்டுக் கொண்டுள்ளது. நிறுவனங்களின் விலை மாற்றத்திற்கான மாதாந்திர அறிக்கைகள் அடுத்த ஆறு மாதங்களுக்கு அமைச்சகத்தால் தொகுக்கப்பட்டு அதற்கான பலன்கள் நுகர்வோருக்கு வழங்கப்படுவதை உறுதிசெய்யும்.
செறிவிக்கப்பட்ட பால் (condensed milk), வெண்ணெய், பாலாடைக்கட்டி, நெய், அதிக வெப்பநிலை (ultra-high temperature (UHT)) பால், உலர் பழங்கள், சாக்லேட்டுகள், பிஸ்கட் மற்றும் குக்கீகள், சோள அவல் (cornflakes), சோயா மில்க் பானங்கள், தக்காளி கூழ், ஜாம், குடிநீர் பாட்டில்கள், ஐஸ்கிரீம், கேக் போன்ற உணவுப் பொருட்கள் உட்பட 54 வகைப் பொருட்களுக்கான விலை மாற்றத் தரவு தொகுக்கப்படும். இவற்றில், விலை மாற்றத்திற்கான தரவு கழிப்பறை சோப்புக் கட்டிகள், சிகை எண்ணெய், ஷாம்பு, பல் துலக்குதல், பற்பசை, பல் மிதவை (dental floss), டால்கம் பவுடர், ஃபேஸ் பவுடர், சவர கிரீம் மற்றும் லோஷன், சவரத்திற்கு பிந்தைய லோஷன் (aftershave lotion) மற்றும் கணித பெட்டிகள், அழிப்பான், பென்சில் கூர்மையாக்கிகள், பென்சில்கள், கிரேயன்கள், கிராஃப் புத்தகங்கள், குறிப்பேடுகள், உடற்பயிற்சி புத்தகங்கள் உள்ளிட்ட கல்வி பொருட்கள் உள்ளிட்ட பிற பொதுவான பயன்பாட்டு பொருட்களுக்கும் தொகுக்கப்படும்.
செப்டம்பர் 22 ஜிஎஸ்டி-2.0 அறிமுகப்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு வாடிக்கையாளர்களை கவருவதற்காக நிறுவனங்கள் ஏற்கனவே தொடர்ச்சியான தள்ளுபடிகள், கூடுதல் அட்டவணை அல்லது ஷாப்பிங் வவுச்சர்கள் போன்ற பிற சலுகைகளை அறிவித்திருந்தன. மற்ற நிறுவனங்களும் ஜிஎஸ்டி-2.0-ன் கீழ் மாற்றங்களை கொண்டு வருவதால் இன்று முதல் இதைப் பின்பற்றும்.
தலைகீழ் வரி, இரண்டாம் சுற்று தாக்கம்
விகிதங்களின் பன்முகத்தன்மையானது, ஜிஎஸ்டி கட்டமைப்பை சிக்கலாக்கியது. இதில், வணிகம் மற்றும் வர்த்தகம் செய்வதற்கான எளிமை மற்றும் குடிமக்களின் குறிப்பாக ஏழை மற்றும் நடுத்தர வர்க்கத்தின் வாழ்க்கைச் செலவை நேரடியாகப் பாதிக்கிறது. திரட்டப்பட்ட உள்ளீட்டு வரிக் கடனுக்கான பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்காக வணிகங்களின் பணப்புழக்கம் மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் தலைகீழ் வரி அமைப்பு (IDS) பிரச்சனையானது. ஐடிஎஸ் முற்றிலுமாக அகற்றுவது கடினமாக இருந்தாலும், இதே போன்ற பொருட்களை ஒரே வரி அடைப்புக்குள் வைப்பது வணிகங்களுக்கான அழுத்தத்தை குறைக்க உதவும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது.
இருப்பினும், சில தொழில் சங்கங்கள் ஏற்கனவே தலைகீழ் சிக்கல்களைப் பற்றிய கவலைகளை எழுப்பியுள்ளன. தொழில்துறையானது மதிப்புச் சங்கிலியின் பெரும்பகுதியில் நிவாரணத்தைக் குறிப்பிட்டாலும், சைக்கிள்கள், டிராக்டர்கள், உரங்கள் மற்றும் சில வகையான ஜவுளிகள் போன்ற சில பொருட்கள், மூலப்பொருட்கள் மற்றும் உள்ளீடுகள் வெளியீட்டைவிட அதிக வரியை எதிர்கொள்வதால், தலைகீழ் வரி கட்டமைப்பை தொடர்ந்து எதிர்கொள்கிறது. 18 சதவீத வரி விதிக்கப்பட்ட சில உள்ளீடுகளுக்கும் 5 சதவீத வரி விதிக்கப்பட்ட இறுதிப் பொருட்களுக்கும் இடையே உள்ள குறிப்பிடத்தக்க இடைவெளி சில துறைகளுக்கு மூலதனத் தடை குறித்த கவலையை எழுப்பியுள்ளது.
உதாரணமாக, எஃகு தொடர்ந்து 18 சதவீத வரி விதிக்கப்படுகிறது. அதே நேரத்தில், சைக்கிள்கள் மற்றும் இ-சைக்கிள்கள் போன்ற இறுதி தயாரிப்புகள் 5 சதவீத ஜிஎஸ்டி அடுக்கில் உள்ளன. மேலும், செயற்கை இழைக்கான வரி விகிதம் 18 சதவீதத்தில் இருந்து 5 சதவீதமாகவும், செயற்கை நூல் 12 சதவீதத்தில் இருந்து 5 சதவீதமாகவும் குறைக்கப்பட்டு, மனிதனால் உருவாக்கப்பட்ட ஜவுளித் துறைக்கு ஜிஎஸ்டி குறைப்பு அறிவிக்கப்பட்டது. ஆனால், பாலியஸ்டர் இழை மற்றும் ஜவுளி இயந்திரங்களுக்குத் தேவையான உள்ளீடுகள் இன்னும் முடிக்கப்பட்ட பொருட்களை விட அதிக வரிகளை எதிர்கொள்கின்றன.
இதேபோல், அலைநெளிவு பெட்டி உற்பத்தியாளர்களும் (Corrugated box manufacturers) வரி தலைகீழாக இருப்பதைப் பற்றிய கவலைகளை எழுப்பியுள்ளது. அத்தகைய பெட்டிகளுக்கான விலை 12 சதவீதத்தில் இருந்து 5 சதவீதமாக குறைந்துள்ளது. ஆனால், கிராஃப்ட் பேப்பர் மற்றும் போர்டு போன்ற உள்ளீடுகளுக்கான விகிதம் 12 சதவீதத்தில் இருந்து 18 சதவீதமாக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது.
எவ்வாறாயினும், தொழில் இணக்க முன்னணியில் சில நிவாரணங்களைக் காண வாய்ப்புள்ளது. பதிவு, வருமானம் மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப்பெற, ஜிஎஸ்டி-2.0 ஆனது, குறிப்பாக சிறு வணிகங்கள் மற்றும் புத்தொழில் நிறுவனங்களுக்கு அதிக தொழில்நுட்பம் மற்றும் நேரத்தைக் கட்டுப்படுத்துவதன் மூலம் பதிவு செயல்முறையை ஒழுங்குபடுத்த முயல்கிறது. கைமுறையான வேலை மற்றும் பொருத்தமின்மைகளைக் (manual work and errors) குறைக்க முன் நிரப்பப்பட்ட வருமானங்களைச் செயல்படுத்த திட்டம் முயல்வதால், முன்பே நிரப்பப்பட்ட வருமான வரி தாக்கல் செயல்முறை பலனளிக்கிறது.
இதேபோல், ஏற்றுமதியாளர்கள் மற்றும் தலைகீழ் வரிக் கட்டமைப்பைக் கையாளுபவர்களுக்கும் விரைவான அனுமதி மற்றும் தானியங்கு முறையில் பணத்தைத் திரும்பப்பெறுதல் செயல்முறை தானாகவே செயல்படுத்தப்படும். மேலும், மத்திய ஜிஎஸ்டி (Central GST (CGST)) சட்டத்தின் பிரிவு 54(6)-ல் திருத்தங்களை ஜிஎஸ்டி கவுன்சில் அங்கீகரித்துள்ளது. இந்தத் திருத்தங்கள் தலைகீழ் வரிக் கட்டமைப்பிலிருந்து எழும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான ஆபத்து அடிப்படையிலான தற்காலிக ஒப்புதலை அனுமதிக்கும். "சிஜிஎஸ்டி சட்டம்-2017 (CGST Act)-ன் பிரிவு 54(6)-ஐ திருத்தம் செய்ய கவுன்சில் பரிந்துரைத்தது. இந்தத் திருத்தம், தற்காலிக அடிப்படையில், தலைகீழ் வரிக் கட்டமைப்பால் எழும் வழக்குகளில், பூஜ்ஜிய மதிப்பிடப்பட்ட பொருட்களுக்கு தற்போது கிடைக்கும் தற்காலிக பணத்தைத் திரும்பப் பெறும் செயல்முறையைப் போலவே இருக்கும்.
இந்தத் திருத்தங்கள் செயல்படுத்தப்படும் வரை, மத்திய மறைமுக வரிகள் மற்றும் சுங்க வாரியம் (Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC)) வழிமுறைகளை வெளியிடும். இந்த அறிவுறுத்தல்கள் மத்திய வரித் துறை அமைப்புகளை தற்காலிக பணத்தைத் திரும்பப் பெறுமாறு வழிநடத்தும். தலைகீழ் வரி கட்டமைப்பின் கீழ் கோரப்பட்ட தொகையில் 90% தற்காலிக பணத்தைத் திரும்பப் பெறும். பூஜ்ஜிய மதிப்பிடப்பட்ட பொருட்களுக்கான தற்காலிக பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவது போலவே, அமைப்பு அடிப்படையிலான இடர் அடையாளம் மற்றும் மதிப்பீட்டின் அடிப்படையில் ஒப்புதல் அளிக்கப்படும். இந்த செயல்முறை நவம்பர் 1 முதல் தொடங்கும் என்று ஒரு அதிகாரி கூறினார். இதற்கான, காலக்கெடு அக்டோபர் மாதத்திற்கு முன்னதாகவே மாற்றப்படலாம்.