செப்டம்பர் 22-ம் தேதி அமலுக்கு வந்த அடுத்த தலைமுறை பொருட்கள் மற்றும் சேவை வரி (Next-Gen Goods and Services Tax (GST)) சீர்திருத்தங்களைத் தொடர்ந்து, மின்னணு சாதனங்கள் முதல் நுகர்வோர் பொருட்கள்வரை நுகர்வு தேவையில் கடுமையான உயர்வு ஏற்பட்டது. மேலும், வங்கிக் கடனில் குறிப்பிடத்தக்க அதிகரிப்பு ஏற்பட்டது.
செப்டம்பர்-அக்டோபர் 2025 காலகட்டத்தில், வங்கி முன்பணங்கள் கடந்த ஆண்டு இதே காலகட்டத்துடன் ஒப்பிடும்போது 100 சதவீதத்திற்கும் மேலாக அதிகரித்துள்ளன. இந்த உயர்வுக்கு காரணம் குறைந்த ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் மற்றும் பண்டிகை காலத்தால் செயல்படுத்தப்படுவதாகக் கூறப்படுகிறது.
ஜிஎஸ்டி திறம்பட செயல்பட வேண்டுமென்றால், அது முதலில் இருந்ததைவிட குறைவான வரி அடுக்குகளைக் (tax slabs) கொண்டிருக்க வேண்டும் என்று வாதிட்ட வணிகங்கள் மற்றும் பொருளாதார வல்லுநர்களின் நீண்டகால கோரிக்கைக்கு பதிலளிக்கும் விதமாக ஜிஎஸ்டி-2.0 அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. மேலும், ஜிஎஸ்டி சீர்திருத்தத்திற்குப் பின்னால் உள்ள முக்கிய காரணங்களில் ஒன்று, பொதுமக்களின் கைகளில் அதிக பணத்தை வைத்து தேவையைத் தூண்டுவதாகும்.
ஆனால் ஜிஎஸ்டி பொதுவாக எவ்வாறு செயல்படுகிறது? அதன் முக்கிய பகுதிகள் யாவை? இந்தியாவின் வரி முறையில் இது ஏன் ஒரு பெரிய மாற்றமாகக் கருதப்பட்டது? இதைப் புரிந்து கொள்ள, ஜிஎஸ்டி-இன் அடிப்படைகளைப் பார்ப்போம்.
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (GST) என்றால் என்ன?
ஜிஎஸ்டி என்பது ஒரு மறைமுக வரி ஆகும். அதே சமயம், இதற்கு நேர்மாறாக, வருமான வரி என்பது நேரடி வரியாகும். இது முதன்முதலில் 2017-ம் ஆண்டில் 2016-ம் ஆண்டின் 101-வது அரசியலமைப்பு திருத்தச் சட்டத்தின் மூலம் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. உற்பத்தி செய்யப்பட்ட பொருட்களின் மீது முன்னர் விதிக்கப்பட்ட பல மத்திய மற்றும் மாநில வரிகளை GST மாற்றியது. GST-ன் கீழ் பின்வரும் வரிகள் மாற்றப்பட்டன:
ஜிஎஸ்டியால் மாற்றப்பட்ட மத்திய கலால் வரிகள் (Central Excise Taxe) :
1. மருத்துவ மற்றும் கழிப்பறை தயாரிப்புச் சட்டத்தின் கீழ் கலால் வரிகள் நீக்கப்பட்டன.
2. சிறப்பு முக்கியத்துவம் வாய்ந்த பொருட்கள் மற்றும் ஜவுளிப் பொருட்கள் மீதான கூடுதல் கலால் வரிகள் மாற்றப்பட்டன.
3. கூடுதல் சுங்க வரிகள், எதிர் வரி (Countervailing Duty (CVD)) மற்றும் சிறப்பு கூடுதல் வரி (Special Additional Duty (SAD)) உள்ளிட்டவை நீக்கப்பட்டன.
4. சேவை வரி ஜிஎஸ்டி-ஆல் மாற்றப்பட்டது.
5. மத்திய விற்பனை வரியும் (Central Sales Tax (CST)) மாற்றப்பட்டது.
6. பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விநியோகம் தொடர்பான அனைத்து கூடுதல் கட்டணங்கள் மற்றும் கூடுதல் வரிகள் நீக்கப்பட்டன.
ஜிஎஸ்டியால் மாற்றப்பட்ட மாநில வரிகள்
1. மாநில மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (Value Added Tax (VAT)) மாற்றப்பட்டது.
2. ஆடம்பர வரி நீக்கப்பட்டது.
3. உள்ளூர் சுங்க வரி (Octroi) உள்ளிட்ட நுழைவு வரி மாற்றப்பட்டது.
4. விளம்பரங்கள் மீதான வரிகள் நீக்கப்பட்டன.
5. சில பொருட்களின் மீதான கொள்முதல் வரி மாற்றப்பட்டது.
6. பொழுதுபோக்கு வரியும் நீக்கப்பட்டது.
இருப்பினும், மேல் வரிகள் (cesses) மற்றும் கூடுதல் வரிகள் (surcharges) போன்ற சில வரிகள் இன்னும் ஜிஎஸ்டியின் கட்டமைப்பின்கீழ் சேர்க்கப்படவில்லை. இவை குறிப்பிட்ட நிதி அல்லது கொள்கை நோக்கங்களுக்காக பொருட்களில் சேர்க்கப்படும் கூடுதல் வரிகள் ஆகும். குறிப்பிட்ட நடவடிக்கைகளுக்கு நிதியளிக்க ஒரு மேல் வரி வசூலிக்கப்படுகிறது. உதாரணமாக, நிலநடுக்கங்கள் அல்லது வெள்ளம் போன்ற போது பேரிடர் நிவாரணத்திற்காக இதைப் பயன்படுத்தலாம். மேலும், கல்வி வரி (education cess) அல்லது தூய்மை இந்தியா வரி (Swachh Bharat cess) போன்ற திட்டங்களையும் இது ஆதரிக்கலாம். மேல் வரிகள் மற்றும் கூடுதல் வரிகள் மத்திய அல்லது மாநிலங்களால் விதிக்கப்படும் வரிகளுக்குப் பயன்படுத்தப்படலாம்.
மறைமுக வரியின் ஒரு வடிவமான மற்றும் குறிப்பிட்ட நோக்கங்களுக்காகவும் கால அளவிற்காகவும் விதிக்கப்படும் மேல் வரிகளுடன் ஒப்பிடும்போது, கூடுதல் வரிகள் நேரடி வரியின் ஒரு வடிவமாகும். மேலும், அவை பொதுவாக அதிக வருமானம் ஈட்டுபவர்களுக்கு விதிக்கப்படுகின்றன. இரண்டிற்கும் இடையிலான முக்கிய வேறுபாடு அவற்றின் பயன்பாட்டில் உள்ளது. ஒரு மேல் வரியிலிருந்து பெறப்பட்ட வருவாய் குறிப்பிட்ட நோக்கங்களுக்காக, அதேசமயம் கூடுதல் வரியிலிருந்து கிடைக்கும் வருவாய் அரசாங்கம் அவசியமாகக் கருதும் எந்த நோக்கத்திற்கும் பயன்படுத்தப்படலாம்.

ஜிஎஸ்டி போன்ற ஒருங்கிணைந்த வரி முறைக்கான (unified tax system) தேவை எவ்வாறு தோன்றியது?
ஆனால், ஜிஎஸ்டி போன்ற ஒருங்கிணைந்த மறைமுக வரி முறையின் தேவை ஏன் ஏற்பட்டது? இந்தியாவில், மத்திய மற்றும் மாநில அரசுகள் இரண்டும் தங்கள் செலவினங்களுக்கு நிதியளிக்க வரிகளிலிருந்து கிடைக்கும் வருவாயைப் பெருமளவில் சார்ந்துள்ளன. இந்தச் சார்பு மறைமுக வரிகளைச் சார்ந்தே உள்ளது. சமீபத்திய ஆண்டுகளில் நேரடி வரி வசூல் அதிகரித்துள்ளபோதிலும், மறைமுக வரிகள் இன்னும் அரசாங்கத்தின் மொத்த வருவாயில் பெரும் பங்கை வகிக்கின்றன.
2023 நிதியாண்டின் பட்ஜெட் மதிப்பீடுகளில், நேரடி வரி வசூல் 16.42 லட்சம் கோடியாக இருக்கும் என கணிக்கிடப்பட்டது. அதே நேரத்தில், மறைமுக வரி வசூல் 29.08 லட்சம் கோடியாக இருக்கும் என மதிப்பிடப்பட்டது (RBI தரவு). GST 1.0 செயல்படுத்தப்பட்ட பிறகு, மறைமுக வரிகளை ஒரே கட்டமைப்பில் நெறிப்படுத்தி ஒருங்கிணைத்ததால் இது முதன்மையானதாக அடையப்பட்டது.
ஜிஎஸ்டிக்கு முன்பு, இந்தியாவின் வரி முறையானது பல பிரிவாக இருந்தது. இது ஒரு 'அடுக்கு விளைவாக' அதாவது மக்கள், வரி மீது வரி செலுத்தியிருந்தனர். இது நியாயமான மற்றும் திறமையான மறைமுக வரி முறையின் யோசனைக்கு எதிரானது. இதன் காரணமாக, குறைந்த வருமானக் குழுக்கள் அதிகம் பாதிக்கப்பட்டன, மேலும் பல மறைமுக வரிகள் பின்னடைவைச் சந்தித்தன. இந்தப் பிரச்சினைகளைச் சரிசெய்ய, நிதியமைச்சர் அருண் ஜெட்லியின் கீழ் அரசாங்கம் 2017-ல் ஜிஎஸ்டி 1.0 ஐ அறிமுகப்படுத்தியது.
ஜிஎஸ்டி 1.0 : முக்கிய நன்மைகள் மற்றும் சவால்கள்
ஜிஎஸ்டி 1.0-ஐ அமல்படுத்தியதன் பின்னணியில் உள்ள முதன்மையான நோக்கங்களில் ஒன்று, முந்தைய மறைமுக வரி முறையின் 'அடுக்கு விளைவு' (cascading effect) மற்றும் குறைந்த வருமானக் குழுக்கள் (lower-income groups) மீதான அதன் தாக்கத்தை நிவர்த்தி செய்வதாகும். அவ்வாறு செய்வதன் மூலம், அரசாங்கம் நான்கு வரி அடுக்குகளை அறிமுகப்படுத்தியது. அவை 5%, 12%, 18% மற்றும் 28% ஆகும்.
ஜிஎஸ்டி 1.0-ன் ஒரு முக்கிய அம்சம் என்னவென்றால், பெட்ரோலியம் மற்றும் மனித நுகர்வுக்கான மதுபானம் போன்ற பொருட்கள் பழைய கலால் வரி முறையின் கீழ் தொடர்ந்து இருந்தன. புகையிலை, சிகரெட், பான் மசாலா, மெல்லும் புகையிலை போன்ற பொருட்கள் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் கொண்டுவரப்பட்டு 28% ஜிஎஸ்டி விகிதத்திற்கும் கூடுதல் இழப்பீட்டு செஸ் வரிக்கும் உட்படுத்தப்பட்டன. ஜிஎஸ்டிக்கு மாற்றப்படுவதால் மாநிலங்களுக்கு ஏற்படக்கூடிய வருவாய் இழப்புகளை ஈடுசெய்ய இந்த மேல் வரி வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது.
ஜிஎஸ்டி 1.0 ஒரு முக்கியமான மற்றும் வரலாற்றுச் சிறப்புமிக்க சீர்திருத்தமாகும். இருப்பினும், அதன் செயல்படுத்தல் பல சிக்கல்களை எதிர்கொண்டது. அவற்றுள்,
1. GST வலைதளத் தரவுத்தளத்தில் தொழில்நுட்ப சிக்கல்கள்.
2. அதிக இணக்கச் செலவுகள்
3. ஆரம்ப கட்டத்தில் அடிக்கடி கொள்கை மாற்றங்கள்
4. இறுதிப் பொருளின் விலையை விட உள்ளீடுகளின் விலை அதிகமாக இருந்த ஒரு தலைகீழ் வரி அமைப்பு (Inverted duty structure) ஆகும். இது பயன்படுத்தப்படாத உள்ளீட்டு வரி வரவுக்கு வழிவகுத்தது. இது சிறு நிறுவனங்கள் மற்றும் வணிகங்களுக்கு நிதி நெருக்கடியை ஏற்படுத்தியது.
5. நிதி வெளியிடுவதில் தாமதம்
6. விநியோகச் சங்கிலி இடையூறுகள்
7. பங்குதாரர்களிடையே சரியான தகவல் மற்றும் தயார்நிலை இல்லாமை.
இந்தச் சிக்கல்கள் இருந்தபோதிலும், 2017 முதல், தொற்றுநோய் ஆண்டுகளில் (2020-2021) தவிர, ஜிஎஸ்டி வசூல் சீராக அதிகரித்தது. கட்டாய மின்-விலைப்பட்டியல் மற்றும் செயற்கை நுண்ணறிவு (AI) அடிப்படையிலான மோசடி கண்டறிதல் போன்ற டிஜிட்டல் கருவிகளை ஏற்றுக்கொண்டதன் காரணமாக வரி வசூல் மேம்பட்டது. 2024-25 நிதியாண்டின் நிலவரப்படி, ஜிஎஸ்டி வசூல் 22.08 லட்சம் கோடியை எட்டியுள்ளது. இது முந்தைய ஆண்டைவிட 9.4% அதிகரிப்பைக் குறிக்கிறது. இந்த முன்னேற்றம் ஜிஎஸ்டி 2.0-ஐ அறிமுகப்படுத்த வழிவகுத்தது.
ஜிஎஸ்டி 2.0-ன் எதிர்பார்க்கப்படும் தாக்கம்
வரி முறையை எளிமைப்படுத்த வேண்டும் என்ற வணிகங்கள் மற்றும் பொருளாதார வல்லுநர்களின் நீண்டகால கோரிக்கையை பூர்த்தி செய்வதற்காக ஜிஎஸ்டி 2.0 அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. இந்த வரி அடுக்குகள் (tax slabs) குழப்பத்தை ஏற்படுத்துவதாகவும் விருப்பமான விளக்கத்திற்கு இடமளிப்பதாகவும் அடிக்கடி கேள்விக்குள்ளாக்கப்பட்டன. ஜிஎஸ்டி 2.0 செப்டம்பர் 3, 2025 அன்று அறிவிக்கப்பட்டது. மேலும், செப்டம்பர் 22, 2025 அன்று செயல்படுத்தப்பட்டது. இதன் முக்கிய அம்சங்கள்:
1. வரி அடுக்குகளைக் குறைத்தல் - நான்கு விகிதங்களிலிருந்து இரண்டாக (5% மற்றும் 18%) குறைத்தல்.
2. உயர் ரக கார்கள் மற்றும் காற்றூட்ட பானங்களுக்கு 40% புதிய வரி அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது.
3. எளிமைப்படுத்தப்பட்ட இணக்க அம்சங்கள் (compliance procedures)
4. காப்பீட்டில் விலக்கு - தனிநபர் ஆயுள் மற்றும் சுகாதார காப்பீட்டுக் கொள்கைகள்
இந்த சீர்திருத்தங்களின் முக்கிய நோக்கம், குறிப்பாக வர்த்தகம் மற்றும் முதலீட்டைப் பாதிக்கும் உலகளாவிய தடைகளைக் கருத்தில் கொண்டு, பொதுமக்களின் கைகளில் அதிக பணத்தை வைப்பதும், தேவையை அதிகரிப்பதும் ஆகும். நேரடி வரி குறைப்புகளைப் போலன்றி, இது ஒரு சிறிய பிரிவினரை மட்டுமே உள்ளடக்கியது. ஜிஎஸ்டி போன்ற மறைமுக வரி முறையை சீர்திருத்துவது, ஒரு பெரிய தளத்தை அடைவதன் மூலமும், வருமானக் குழுக்களிடையே செலவினங்களை ஊக்குவிப்பதன் மூலமும் பரந்த தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது.
யார் ஆதாயம் அடைகிறார்கள்?, யார் சரிசெய்கிறார்கள்?
குறைக்கப்பட்ட ஜிஎஸ்டி விகிதங்களின் முதன்மை பயனாளிகள் வேகமாக விற்பனையாகும் நுகர்வோர் பொருட்களின் (Fast-Moving Consumer Goods (FMCG)) நுகர்வோர் ஆவர். அதே நேரத்தில், ஒப்பீட்டளவில் நஷ்டமடைபவர்கள் 'தீவினை' பொருட்களின் (sin goods) நுகர்வோர் ஆவர். இருப்பினும், வேகமாக விற்பனையாகும் நுகர்வோர் பொருட்கள் (FMCG) நுகர்வோர் தளம் கணிசமாக அதிகமாக இருப்பதால், ஒட்டுமொத்த தாக்கம் நேர்மறையானதாக இருக்கும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது.
வணிகங்கள் தங்கள் அமைப்புகளை புதிய வரி விகிதங்களுக்கு ஏற்ப மறுசீரமைக்க நேரம் தேவைப்படும். அதே நேரத்தில், இந்த மாற்றம் சிறிய நிறுவனங்களுக்கு விலை உயர்ந்ததாக இருக்கலாம். குறைந்த விகிதங்கள் காரணமாக அரசாங்கம் ஆரம்பத்தில் வருவாய் இழப்பை சந்திக்க நேரிடும். இருப்பினும், இந்த இழப்பை பின்னர் அதிக பொருளாதார வளர்ச்சி, சிறந்த வரி இணக்கம் மற்றும் அதிக நுகர்வோர் செலவு மூலம் மீட்டெடுக்க முடியும். வேகமாக விற்பனையாகும் நுகர்வோர் பொருட்கள் (FMCG) உற்பத்தி நிறுவனங்களைத் தவிர, காப்பீட்டு கொள்கைதாரர்களும் ஜிஎஸ்டி 2.0 இலிருந்து பயனடைவார்கள். முன்னதாக, காப்பீட்டில் 18% வரி விதிக்கப்பட்டது, ஆனால் GST 2.0-ன் கீழ், அது இப்போது 0% ஆக உள்ளது.
இருப்பினும், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் இனி தரகு (brokerage), பங்குகள் (commissions) மற்றும் சந்தைப்படுத்தல் (marketing) போன்ற செலவுகளுக்கு உள்ளீட்டு வரி வரவைப் பெற முடியாது. இதன் விளைவாக, நிறுவனங்கள் சேவை செலவுகளை இன்னும் ஈடுகட்ட வேண்டியிருப்பதால், முழு பலனையும் நுகர்வோருக்கு வழங்காமல் போக வாய்ப்புள்ளது. இந்த விலக்கு அளிப்பதன் பின்னணியில் உள்ள முக்கிய காரணங்களில் ஒன்று, குறிப்பாக அதிகரித்து வரும் மருத்துவச் செலவுகள் மற்றும் வயதான மக்கள்தொகையைக் கருத்தில்கொண்டு, ஆயுள் மற்றும் சுகாதாரக் காப்பீட்டை பரவலாக ஏற்றுக்கொள்வதை ஊக்குவிப்பதாகும்.
ஏழைகளுக்கான பல சுகாதார காப்பீட்டுத் திட்டங்களை அரசாங்கம் அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது. இருப்பினும், மருத்துவ சிகிச்சை மிகவும் விலை உயர்ந்ததாகி வருவதால் இந்தத் திட்டங்கள் போதுமானதாக இல்லை. எதிர்காலத்தில், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் நுகர்வோருக்கு அனைத்து நன்மைகளையும் வழங்க முடியும். இந்த யோசனை நடத்தை பொருளாதாரத்திலிருந்து (behavioural economics) வருகிறது, இது உந்துதல் கோட்பாடு (Nudge Theory) என்றும் அழைக்கப்படுகிறது. இதன் பொருள் மக்கள் சிறந்த தேர்வுகளைச் செய்ய வழிகாட்டும் கொள்கைகளை உருவாக்குவதாகும். இது நுகர்வோர் காப்பீட்டை வாங்க ஊக்குவிக்கிறது மற்றும் காப்பீட்டு நிறுவனங்களை கொள்கைதாரர்களுக்கு நன்மைகளை வழங்கத் தூண்டுகிறது.
எனவே, ஜிஎஸ்டி 2.0-ன் எதிர்கால நன்மைகள் அனைத்து பங்குதாரர்களும் இந்த நன்மைகளை எவ்வளவு சிறப்பாகப் பகிர்ந்து கொள்கிறார்கள் என்பதைப் பொறுத்தது. மேலும், நுகர்வோர் தங்கள் கூடுதல் வருமானத்தை எவ்வாறு பயன்படுத்துகிறார்கள் என்பதையும் இது சார்ந்துள்ளது. இது அவர்கள் அதிகமாகச் செலவிட விரும்புகிறார்களா அல்லது அதிகமாகச் சேமிக்கிறார்களா என்பதைப் பொறுத்தது.
Original article: